Il patto di famiglia rappresenta uno degli strumenti più efficaci per pianificare il passaggio generazionale dell’impresa, consentendo all’imprenditore di trasferire in vita l’azienda o le partecipazioni societarie al discendente ritenuto più idoneo a garantirne la continuità. Tuttavia, la validità e l’efficacia dell’operazione richiedono il rispetto di precise regole civilistiche e fiscali, nonché un attento bilanciamento tra le esigenze di governance e la tutela dei diritti dei legittimari.

L’articolo dei nostri Matteo Tambalo e Asia Zaltron, pubblicato su We Wealth, analizza i principali profili del patto di famiglia, soffermandosi sui soggetti che devono necessariamente partecipare all’accordo, sulle modalità di liquidazione dei legittimari non assegnatari e sulle più recenti interpretazioni in materia di imposizione indiretta. Particolare attenzione è dedicata alle agevolazioni fiscali applicabili ai trasferimenti di aziende e partecipazioni e alle condizioni richieste per beneficiare dell’esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni.

Un focus specifico è inoltre dedicato al trattamento fiscale delle attribuzioni ai legittimari non assegnatari e alle implicazioni derivanti dall’orientamento oggi consolidato dell’Amministrazione finanziaria, che ha contribuito a rendere questo istituto uno strumento ancora più attrattivo per la pianificazione dei passaggi generazionali.